1.国家对于保障残疾人就业权益制定实施的主要法律法规和政策文件有哪些？

主要法律法规有：《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国残疾人保障法》《中华人民共和国就业促进法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国中小企业促进法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《残疾人就业条例》等。

主要政策包括：“十二五”“十三五”“十四五”残疾人事业发展规划及配套的就业实施方案、《促进残疾人就业三年行动方案(2022-2024 年)》《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》《中共中央组织部等7部门关于促进残疾人按比例就业的意见》《机关、事业单位、国有企业带头安排残疾人就业办法》《关于发展残疾人辅助性就业的意见》《关于扶持残疾人自主就业创业的意见》《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》《残疾人就业保障金征收使用管理办法》《“十四五”残疾人职业技能提升计划》等。

2.《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》对残疾人就业保障金征收政策做了哪些完善？

主要完善了四方面内容:

一是实行分档征收。将残疾人就业保障金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于本省(区、市)规定比例的，三年内按应缴费额 50%征收;1%以下的，三年内按应缴费额 90%征收。

二是暂免征收小微企业残疾人就业保障金。对在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。

三是明确社会平均工资口径。残疾人就业保障金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2倍执行，社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员的加权平均工资。

四是合理认定按比例安排就业形式。用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残联在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。

3.残疾人自主创业有哪些扶持措施?

《残疾人就业条例》规定，国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。

《关于扶持残疾人自主就业创业的意见》规定：

(一)残疾人在登记个体工商户、各类企业、农民专业合作社等经济实体，或登记各类社会团体、民办非企业单位等社会组织时，相关部门应提供合理便利，优先办理登记注册手续。

(二)残疾人个人申请创业担保贷款、康复扶贫贴息贷款，贴息部分按照《财政部关于印发〈普惠金融发展专项资金管理办法〉的通知》(财金2016〕85号)等规定进行贴息。

(三)残疾人自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置符合规定条件的，可由各地给予补贴和小额贷款贴息。

(四)在网络平台实名注册、稳定经营且信誉良好的网络商户残疾人创业者，可按规定享受创业担保贷款政策。残疾人创办的企业，年应纳税所得额低于50万元(含50万元)并符合小型微利企业条件的，按照《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税(2017)43号)有关规定，其所得减按 50%计人应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

(五)政府和街道兴办贸易市场，设立商铺、摊位，以及新增建设彩票投注站、新增建设邮政报刊零售亭等便民服务网点时，应预留不低于10%给残疾人，并适当减免摊位费、租赁费，有条件的地方应免费提供店面。

(六)对残疾人自主就业创业的，按照有关规定免收管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费和具有强制垄断性的经营性收费;征得行业协会商会同意，适当减免或降低会费及其他服务收费。生产经营困难的，可依法申请降低住房公积金缴存比例或缓缴，待效益好转后再提高缴存比例或补缴。

(七)残疾人创办具有公益性、福利性且在民政部门登记为民办非企业单位的经营场所用电、用水、用气、用热按照民用标准收取。

(八)用人单位雇用就业年龄段残疾人，并为残疾人职工实际缴纳社会保险的，可按规定申请吸纳就业困难人员社保补贴。

(九)残疾人首次创办小微企业或从事个体经营，且所创办企业或个体工商户自工商登记注册之日起正常运营1年以上的，鼓励地方开展一次性补贴试点。

(十)享受城乡低保的残疾人首次自主就业创业的，在核算其家庭收入时，扣减必要的就业成本，鼓励残疾人通过自身努力就业增收，摆脱贫困。

(十一)对残疾人个人取得的劳动所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，按照省、自治区、直辖市人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。

(十二)对国际残疾人职业技能竞赛和全国残疾人职业技能竞赛获奖选手自主就业创业的，优先保障贷款贴息，按规定给予一次性补贴。残疾人自主创业并带动其他残疾人稳定就业的、获得有关部门认定的残疾人非遗继承人自主创业的，给予贴息贷款扶持。获得有关部门认定的残疾人非遗继承人，优先推荐“全国五一劳动奖章”“中国五四青年奖章”“全国三八红旗手”等荣誉称号。

4.促进残疾人就业的增值税政策是如何规定的?

《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》规定:

(一)对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

(二)纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。本纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。

(三)增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目(不含文化体育服务和娱乐服务)范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托加工的货物取得的收入。

纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额，不能分别核算的，不得享受本通知规定的优惠政策。

(四)如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36 个月内不得变更。

(五)残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。